在當(dāng)前數(shù)字化稅務(wù)管理時代，會計專業(yè)人員需對潛在的財務(wù)稅務(wù)風(fēng)險點保持高度警覺，以避免觸發(fā)系統(tǒng)自動預(yù)警。稅務(wù)部門利用先進的大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)的財務(wù)報表進行深度分析，包括但不限于收入、成本、費用、毛利率以及銷售和采購等關(guān)鍵數(shù)據(jù)指標(biāo)，并結(jié)合企業(yè)的行業(yè)背景和歷史數(shù)據(jù)進行綜合評估。因此，會計人員必須確保所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性，避免因數(shù)據(jù)異常而引發(fā)的稅務(wù)審查風(fēng)險。

1、收入滯后確認(rèn)

會計報表中預(yù)收賬款較多，會產(chǎn)生“收入申報不足預(yù)警”。稅法規(guī)定增值稅納稅時間“發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；如果先開具發(fā)票，則為開具發(fā)票的當(dāng)天。”除未到納稅義務(wù)時間的預(yù)收賬款之外，預(yù)收賬款金額不超過利潤表中3個月的累計收入金額。

2、無票收入不足

不同行業(yè)、不同銷售模式的無票收入差異較大。直接面向消費者、又現(xiàn)場收款的，應(yīng)當(dāng)有無票收入，比如酒店餐飲業(yè)、醫(yī)療美容業(yè)、電商行業(yè)等。醫(yī)療美容行業(yè)無票收入低于30%，可能會引起系統(tǒng)預(yù)警。

3、成本發(fā)票不足

每月暫估成本費用，年度匯算清繳時又不納稅調(diào)整，稅務(wù)通過分析取得進項發(fā)票（專票+普票）結(jié)合所得稅申報表、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表數(shù)據(jù)，會產(chǎn)生發(fā)票不足成本暫估的預(yù)警。

通過下面的數(shù)據(jù)邏輯，會計人員可以自查：

4、毛利率偏低

毛利率長期偏低，低于行業(yè)水平、低于費用率、忽高忽低等，會產(chǎn)生收入申報不足的預(yù)警。稅務(wù)系統(tǒng)根據(jù)采購進項和行業(yè)毛利率，推算企業(yè)收入。

5、取得大額咨詢費發(fā)票

取得大額咨詢費發(fā)票、取得大額個人代開發(fā)票、取得頂額開具的發(fā)票等，都是稅務(wù)預(yù)警事項。需要提前準(zhǔn)備核銷資料，保證四流一致，尤其是非現(xiàn)金支付的資金流。如，該客戶取得大額咨詢發(fā)票被預(yù)警事項：

6、列支家庭開支發(fā)票

取得生活用品發(fā)票、黃金珠寶發(fā)票、名包手表奢侈品發(fā)票或者服裝類發(fā)票等，稅務(wù)系統(tǒng)會預(yù)警為家庭開支在公司賬面列支，或者外購商品無償贈送他人、需要視同銷售。

7、平均工資偏低

每個月個稅基數(shù)5000元不變、社保基數(shù)4462元不變、公司人員工資金額一致、老板的工資沒有出納工資多等事項，被稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警為漏繳個人所得稅、賬外收款私卡發(fā)放工資等風(fēng)險。

會計人員不要簡單粗暴地提交納稅申報，需要先自我核實，避免引起稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警，造成損失。稅務(wù)系統(tǒng)逐漸完善，還有哪些風(fēng)險預(yù)警點，歡迎評論留言，我們會給出應(yīng)對建議。1379543148